유산취득세 기본공제 혜택(자녀, 배우자, 상속인, 해외거주, 특별 추가)

유산취득세 기본공제가 궁금하신가요? 2028년부터 시행될 유산취득세 제도에 관한 핵심 정보와 기본공제 혜택에 대해 알아보도록 하겠습니다.

전체 유산이 아닌 '받는 만큼만' 과세되는 새로운 유산취득세 기본공제(자녀, 배우자, 상속인, 해외거주, 특별 추가) 혜택 변화 내용은 다음과 같습니다.

 

 

 

 

유산취득세란 무엇인가?

유산취득세는 기존의 상속세(유산세) 체계를 대체하는 새로운 과세 방식입니다.

현행 상속세는 사망자의 전체 유산을 기준으로 상속인들이 연대하여 세금을 납부하는 방식이었으나, 유산취득세는 각 상속인이 실제로 취득한 재산에 대해서만 과세하는 제도입니다.

이는 과세 형평성을 높이고 상속세 부담을 합리적으로 조정하기 위해 도입되었습니다.

유산취득세 기본공제 혜택

유산취득세는 기존의 상속세(유산세) 체계를 대체하는 새로운 과세 방식입니다.

현행 상속세는 사망자의 전체 유산을 기준으로 상속인들이 연대하여 세금을 납부하는 방식이었으나, 유산취득세는 각 상속인이 실제로 취득한 재산에 대해서만 과세하는 제도입니다.

이는 과세 형평성을 높이고 상속세 부담을 합리적으로 조정하기 위해 도입되었습니다.

 

자녀 기본공제

✅️유산취득세: 자녀 1인당 최대 5억 원까지 기본공제 적용

✅️현행: 자녀 수와 관계없이 일괄 공제 최대 5억 원

배우자 공제

✅️배우자가 받은 상속재산이 10억 원 이하일 경우 법정상속분과 관계없이 전액 공제

✅️최대 공제 한도: 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액

기타 상속인 공제

✅️형제·자매 등 기타 상속인: 2억 원 기본공제

✅️수유자(유언에 따라 상속받는 자)
  - 직계존비속: 5,000만 원 한도 공제
  - 기타 친족: 1,000만 원 한도 공제

특별 추가공제

✅️미성년자: 19세까지 남은 1년당 1,000만 원 추가공제

✅️장애인: 기대 여명 1년당 1,000만 원 추가공제

✅️연로자: 1인당 5,000만 원 추가공제

해외 거주 상속인 공제(신설)

✅️비거주자인 배우자: 2억 원 공제

✅️비거주자인 기타 상속인: 1억 원 공제

최저한 공제

✅️모든 상속인·수유자의 공제 합계가 10억 원 미만일 경우 부족한 금액을 추가 공제

유산취득세와 현행 상속세 비교 사례

사례 1: 자녀 3명에게 15억 원 상속

✅️현행 상속세: 일괄 공제 5억 원 적용 후 10억 원에 대해 세금 부과(결정세액 2억 4,000만 원, 자녀 1인당 8,000만 원 부담)

✅️유산취득세: 자녀 1인당 5억 원씩 공제(총 15억 원 공제) → 세금 부담 없음

 

 

 

사례 2: 미성년 자녀 2명(14세, 9세) 상속

✅️현행 상속세: 일괄 공제 5억 원만 적용 가능

 

✅️유산취득세:

• 14세 자녀: 기본 공제 5억 원 + 추가 공제 5,000만 원(5년×1,000만 원)
• 9세 자녀: 기본 공제 5억 원 + 추가 공제 1억 원(10년×1,000만 원)
• 총 11억 5,000만 원 공제 가능

사례 3: 배우자와 자녀 상속

✅️배우자 9억 원, 자녀 3명이 각각 3억 원씩 총 18억 원 상속 시

✅️현행 상속세: 배우자 법정상속분 한도(6억 원)와 일괄 공제(5억 원)를 뺀 7억 원이 과세 대상

✅️유산취득세: 배우자(10억 원 이하 전액 공제)와 자녀 3명(각 5억 원 공제) 모두 세금 면제

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q: 유산취득세는 언제부터 시행되나요?

A: 정부 계획에 따르면 2028년부터 시행될 예정입니다. 올해 내로 입법 절차를 마무리한 후 시행규칙과 시행령을 정비할 계획입니다.

Q: 유산취득세의 도입으로 세금 부담은 어떻게 변화하나요?

A: 대부분의 경우 세금 부담이 크게 줄어들 것으로 예상됩니다. 특히 여러 자녀에게 상속하는 경우 각 자녀별로 5억 원의 기본공제가 적용되어 실질적인 감세 효과가 클 것으로 전망됩니다.

Q: 기존의 가업상속공제나 금융재산공제는 어떻게 되나요?

A: 유산취득세 도입 후에도 가업상속공제, 금융재산공제 등 기존의 물적 공제 혜택은 유지됩니다.

Q: 생전 증여 재산은 어떻게 처리되나요?

A: 피상속인이 생전에 증여한 재산은 각 상속인의 상속재산에 합산하여 과세합니다. 상속인과 수유자의 상속재산 합산 기간은 10년으로 통일됩니다.

Q: 유산취득세 도입의 배경은 무엇인가요?

A: 지난 50년간 유지된 유산세 방식이 물가와 부동산 가격 상승 등 경제 현실을 반영하지 못하고 중산층에게도 큰 부담이 되고 있어, 과세 형평성을 높이고 세금 부담을 합리화하기 위해 도입되었습니다.

OECD 국가 대부분이 유산취득세 방식을 채택하고 있으며, 국제기구들도 과세 공평성과 부의 분배 측면에서 유산취득세가 바람직하다고 평가하고 있습니다.

Q: 감세 효과는 어느 정도로 예상되나요?

A: 정부는 재작년 8조 5천억 원이었던 상속세 수입이 유산취득세로 전환될 경우 약 2조 원의 감세 효과가 있을 것으로 전망하고 있습니다.


유산취득세는 '받은 만큼 세금을 부담하는' 과세 방식으로, 특히 다자녀 가구와 특별 공제 대상자에게 유리한 제도입니다.

2028년 시행을 앞두고 자신의 상황에 맞는 상속 계획을 미리 검토해 보시기 바랍니다.

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